止赎拍卖和短售交易税收问题

发布:admin2020-06-30 07:01 分类: 标签: 税收 交易 拍卖

在结束止赎拍卖或短售交易后,卖家需要向国税局支付多少税务呢?
当涉及到税收问题时,对于卖家来说就没有免费的午餐了,无论是短售交易还是止赎拍卖。无论卖家是通过warranty deed还是grant deed自愿转让或出售不动产,还是通过止赎拍卖程序非自愿地出售不动产,事实上,都完成了出售房屋,转移产权这一过程。因此卖家就成为税收主体,无论其是否从出售中获利。
除了对于个人来说,会有税收问题,对于那些购买大量的投资人来说,也会有税务问题。这些投资人希望通过潜在卖家来购买其投资的房屋,然后房地产市场的低迷,这些潜在买家就在观望,以期待一个更低的价格。通常,这时,对于这些投资人来说,出租这些不动产是不值得的;其所获得的租金不足以抵消他们所需支付的房产税和抵押贷款利息。因此,他们唯一的选择就是出售。
卖家可以通过其资本亏损来抵消其资本收益。但是在没有资本收益的情况下,他们可以抵消的损失年度上限是3000美元(单独报税的已婚夫妻年度上限是1500美元)。
国税局有关于制度拍卖的税收制度或银行收回未支付抵押贷款房屋制度。这对于那些没有或只有很少的资产的房屋所有人以及获得抵押房屋所有权有进一步将其出售的银行来说,将会产生一笔严重的意想不到的税务结果。
这时候银行作出的债务免除决定或债务减免决定意味着债务人有一笔可报告的收入,尽管通常情况下,债务人处于资不抵债的情况。
举个例子:BROWN购买了一个公寓,将其作为私人住宅。房屋总价30万美元,首付1.5万美元,贷款28.5万美元。其个人对该贷款债务承担个人责任。当剩余贷款为28万美元时,BROWN违约并停止支付所欠贷款。随后银行接受了其自愿地财产转让,并取消了其贷款。这时相似公寓的售价为23万美元。
税法中将这种财产转移认定为出售。Brown遭受的不可抵扣的损失为7万美元,其公寓已调整基数为30万美元,超过了其市场价值23万美元。因为该公寓为自主房屋,对该部分损失是不能够被抵扣的(No deduction)。
当银行取消其贷款后,Brown的可报告收入为5万美元。该5万美元,是其所欠贷款28万美元与市场价格23万美元之差。
当该不动产被银行进行止赎拍卖或银行重新获得该不动产时,进入税务程序。银行需向brown和IRS寄送1099-表格。1099A表格内指出拍卖价格为23万美元,brown的债务为28万美元。其被免除的债务为5万美元,该5万美元应根据普通收入,向工资一样进行纳税。